Учет НДФЛ в 2016 году

Суть изменений	До 2016 года	С 2016 года
Добавится еще одна форма отчетности - расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ). (п. 2 ст. 230 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	В ИФНС нужно сдавать справки 2-НДФЛ.	Кроме 2-НДФЛ, в инспекцию нужно сдавать расчет по форме 6-НДФЛ не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Не позднее 1 апреля следующего года подается расчет за год.
Продлен срок подачи в инспекцию сведений о невозможности удержать налог. (п. 5 ст. 226 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	31 января - крайний срок.	1 марта - крайний срок.
Вырос лимит доходов для детских вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).	Детские вычеты надо было предоставлять до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не достигал 280 000 руб.	Новый лимит доходов 350 000 руб.
Увеличились стандартные вычеты на детей‑инвалидов.	Вычет на детей‑инвалидов составлял 3000 руб. в месяц.	Вычет для родителей и усыновителей детей‑инвалидов вырос в четыре раза: с 3000 до 12 000 руб. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — с 3000 до 6000 руб.
Продлены сроки исчисления и перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных, пособий, подотчетных средств. (п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	НДФЛ нужно перечислить: - с зарплаты - в день перечисления или получения наличных в банке; - отпускных - на дату выдачи; - пособий - на дату выдачи. НДФЛ нужно исчислить с подотчетных средств на дату утверждения авансового отчета.	НДФЛ нужно перечислить: - с зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты дохода; - отпускных - не позднее последнего дня месяца; - пособий - не позднее последнего дня месяца. НДФЛ можно исчислить не позднее последнего дня месяца, в котором утвержден авансовый отчет.
За социальными вычетами на лечение и обучение сотрудники могут обратиться к работодателю. (п. 2 ст. 219 НК РФ, в ред. Федерального закона от 6 апреля 2015 г. № 85-ФЗ)	За вычетами на лечение и обучение граждане обращаются в налоговую инспекцию.	Сотрудник может подать в бухгалтерию заявление  на вычет и подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией.
Больше компаний получат право сдавать отчетность по НДФЛ на бумаге. (п. 2 ст. 230 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	Справки 2-НДФЛ можно подать на бумаге, если доход от компании получили до 10 человек.	Справки 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ можно подать на бумаге, если доход от компании получили менее 25 человек.
Определено место отчета по НДФЛ за работников обособленного подразделения. (п.2 ст. 230 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	Место точно не определено.	Расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ) и справки 2-НДФЛ за работников обособленных подразделений нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения подразделений.
За несдачу отчетности по НДФЛ введут новые штрафные санкции вплоть до блокировки счета. (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126, ст. 126.1 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	Штраф 200 руб. за недостоверные справки 2-НДФЛ. Штраф спорный.	Штраф 1000 руб. за каждый месяц нарушения срока сдачи ежеквартального расчета 6-НДФЛ. Это нарушение является основанием для блокировки счета компании по решению ИФНС, если расчет не сдан в течение 10 дней. Штраф 500 руб. за каждый документ с недостоверными сведениями.
Будет больше оснований для получения имущественного вычета. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в ред. Федерального закона от 8 июня 2015 г. № 146-ФЗ)	В подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ право на получение имущественного вычета предоставлено при продаже имущества или его доли, доли в уставном капитале, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.	Имущественный вычет можно будет заявить, в том числе, при выходе из состава участников общества, при передаче денег (имущества) участнику ликвидируемой компании, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале компании .
Вступят в силу новые правила освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости для физлиц. (п. 17.1 ст. 217, п. 1-4 ст. 217.1 НК РФ, в ред. Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ)	По п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от НДФЛ доходы физлиц-резидентов от продажи жилья, находившегося в собственности три года и более.	Освобождение от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г., будет зависеть от того, как приобретено право на это имущество, и от срока, в течение которого объект был в собственности. Вводится новая статья 217.1 НК РФ, которая регулирует порядок.
Определена дата получения дохода от экономии на процентах за пользованием займами и кредитами. (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	Материальная выгода определяется на дату уплаты процентов.	Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах будет считаться последний день месяца в течение срока, на который выдан кредит.
Определена дата получения дохода в результате зачета встречных однородных требований. (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ).	Точной нормы по этому вопросу Налоговый кодекс не содержал.	Датой получения дохода в результате зачета встречных однородных требований будет считаться день зачета этих требований.
Определена дата получения дохода после списания безнадежного долга с баланса компании. (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	Точной нормы по этому вопросу Налоговый кодекс не содержал.	Датой получения дохода от списания безнадежного долга с баланса компании будет считаться день, когда этот долг списали.
Определена дата получения дохода в виде материальной выгоде при покупке ценных бумаг. (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	Дата получения дохода в виде материальной выгоды при покупке ценных бумаг - это день уплаты процентов.	Датой получения дохода в виде материальной выгоды при покупке ценных бумаг будет считаться день покупки этих бумаг. А если ценные бумаги оплачены позже, чем получены, то датой получения дохода будет считаться день оплаты.
Определена дата получения дохода по командировочным расходам (суточным сверх норм). (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	Датой получения дохода признается дата утверждения авансового отчета.	Датой получения дохода, связанного с возмещением сотруднику командировочных расходов, будет считаться последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.
Уточнены правила устранения двойного налогообложения (нерезиденты). (п. 5–9 ст. 232 НК РФ, в ред. Федерального закона от 8 июня 2015 г. № 146-ФЗ)	Точных норм по этому вопросу Налоговый кодекс не содержал.	В статье 232 НК РФ пропишут, при каких условиях доходы, выплаченные нерезидентам, имеющим право на льготное налогообложение за счет международного договора, освобождаются от НДФЛ. Там же пропишут порядок возврата ранее удерж анного с таких доходов налог

Коды доходов по НДФЛ в 2016 году расшифровка