Учет НДФЛ в 2016 году

Суть изменений	До 2016 года	С 2016 года
Добавится еще одна форма отчетности - расчет по НДФЛ (форма 6-НДФЛ). (п. 2 ст. 230 НК РФ, в ред. Федерального закона от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ)	В ИФНС нужно сдавать справки 2-НДФЛ.	Кроме 2-НДФЛ, в инспекцию нужно сдавать расчет по форме 6-НДФЛ не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Не позднее 1 апреля следующего года подается расчет за год.

Из-за поправок по НДФЛ выгоднее купить квартиру в 2015 году

С 2016 года изменится порядок расчета НДФЛ при продаже недвижимости. Главных поправок — две.
Период владения. При продаже недвижимости от налога будут освобождены только «физики», которые владели жильем не менее пяти лет, а не трех лет, как ранее (ст. 217.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ). Прежний срок, три года, останется для «физиков», которые получили жилье по наследству или в подарок от близкого родственника, приватизировали квартиру либо платили ренту. Региональные власти вправе уменьшать пятилетний срок владения, но не обязаны.
При продаже имущества со сроком владения до пяти лет надо будет подать декларацию по НДФЛ. Доход от продажи можно уменьшить на расходы по покупке либо заявить имущественный вычет в размере 1 млн рублей (при продаже квартиры, дачи, комнаты) либо 250 тыс. рублей (при продаже гаражей, автомобилей и иного имущества).
Цена продажи . Если владелец недвижимости продаст ее в 2016 году дешевле кадастровой стоимости, умноженной на 0,7, то доходы надо будет увеличить на разницу. Этот коэффициент региональные власти вправе снизить.

НДФЛ со скидки

«…Мы предоставляем нашим сотрудникам скидки на продукцию собственного производства. Годовая сумма такой скидки не превышает 4 тыс. рублей. Можно ли сумму скидки приравнять к подарку или материальной помощи и не облагать НДФЛ?..» — Из письма главного бухгалтера Аллы Волковой, г. Москва

Алла, со скидки вы вправе не удерживать НДФЛ.
По мнению чиновников и налоговиков, при продаже товаров со скидкой компания сама оплачивает часть их стоимости (письма Минфина России от 25.12.09 № 03-04-07-01/391, ФНС России от 09.04.09 № 3-5-04/405@). А значит, у сотрудника возникает материальная выгода в виде разницы между ценой для обычных покупателей и стоимостью, которую заплатил сотрудник (подп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этой разницы надо удержать НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).
В то же время есть аргументы, чтобы не платить НДФЛ со скидки. Сотрудник заключает с компанией договор купли-продажи. Цена в нем приравнивается к рыночной (п. 3 ст. 105.3 НК РФ). А значит, сотрудники оплачивают полную стоимость товаров по рыночной цене. Материальная выгода возникает, только если компания и сотрудники являются взаимозависимыми (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). А по мнению судей, между обычными сотрудниками и компанией взаимозависимости нет (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 04.07.12 № А40-47063/11-20-198). Поэтому дохода у сотрудников не возникает.

НДФЛ без штрафов

НДФЛ без штрафов

Чем поможет эта статья: Вы правильно определите день, когда нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с различных доходов работников.
От чего убережет: От пеней и штрафов за то, что налог не был удержан или уплачен в бюджет в установленные сроки.

Компанию могут привлечь к ответственности по статье 123 Налогового кодекса РФ за то, что она вовремя не удержала или не перечислила налог. При этом штраф за такое нарушение установлен в размере 20 процентов от неуплаченной (неудержанной) суммы.
Очевидно, что чаще всего компании выступают в роли налоговых агентов, удерживая НДФЛ с доходов своих сотрудников. Чтобы избежать ответственности, которую предусматривает статья 123 кодекса, разберем наиболее проблемные ситуации уплаты налога с доходов персонала.

Если ваша компания на «упрощенке»
Порядок, по которому нужно удерживать НДФЛ у сотрудников и перечислять его в бюджет, един для всех компаний, применяющих и упрощенку, и обычную систему налогообложения.